Основной целью любой коммерческой организации является извлечение максимальной прибыли. Вместе с тем ориентироваться исключительно на абсолютные финансовые показатели для оценки эффективности работы бизнеса, неверно. К примеру, если чистая прибыль предприятия увеличилась на 100%, но за этот же период выручка выросла в 3 раза, а стоимость активов поднялась в 5 раз, то вряд ли можно однозначно утверждать об эффективность работы фирмы. Для более корректной оценки финансовый результат необходимо соотносить с генерирующими его ресурсами и для этого в экономическом анализе используются показатели рентабельности. В статье рассказываем, что такое рентабельность бизнеса, как ее рассчитать и повысить в случае необходимости.
Что такое рентабельность бизнеса и для чего она нужна
Рентабельность — это относительный показатель эффективности предприятия, который показывает, как бизнес окупается и как работают вложенные в него инвестиции. Технически рентабельность представляет собой отношение прибыли к ресурсам, которые были использованы для ее извлечения.
По рентабельности руководство организации может понять следующие моменты:
покрываются ли расходы доходами- растет ли стоимость имущества и источников их финансирования медленнее, чем получаемый финансовый результат
- какова доля прибыли в выручке
- сколько прибыли генерирует каждый рубль, вложенный в производство и сбыт продукции, товаров, работ, услуг
покрываются ли расходы доходамиПомимо этого, рентабельность считают, чтобы составлять планы по дальнейшему продвижению бизнеса, определять оптимальные цены на продукцию, повышать конкурентоспособность на рынке.
Какие факторы влияют на рентабельность бизнеса
Эффективность бизнеса, а соответственно и его рентабельность, зависит как от внутренних, так и от внешних факторов. К внутренним факторам относят те, на которые напрямую влияет предприниматель:
- условия работы сотрудников
- качество выпускаемых изделий
- скорость работы и логистика
- техническое обеспечение
- квалификация и навыки сотрудников
условия работы сотрудниковНапример, если руководитель будет нанимать на работу только квалифицированных специалистов и предоставит им все необходимое оборудование, то это положительно скажется на качестве продукции и объеме продаж. Если действовать без плана, бездумно экономить на всем подряд, то эффект будет противоположным.
В отличие от внутренних факторов, на внешние повлиять невозможно. К примеру, нельзя предсказать и предопределить экономические потрясения, изменение политики государства, введение новых законов и т.д. Несмотря на это, анализировать внешние факторы все же нужно, поскольку наличие у руководства актуальной и достоверной информации является необходимым условием для принятия грамотных управленческих решений.
Виды рентабельности
Показатели эффективности могут быть рассчитаны для разных ресурсов. Исходя из этого выделяют следующие виды рентабельности:
- Активов (ROA) – эффективность использования недвижимости, оборудования, транспортных средств и иных активов предприятия.
- Продаж (ROS) – отражает долю прибыли в общей выручке бизнеса.
- Основных средств (ROFA) – доходность компании от использования ОСНО, которые участвуют в производстве товаров и оказании услуг.
- Оборотных активов (RCA) – эффективность использования ресурсов (материалы, сырье), необходимых для производства товаров и оказания услуг.
- Производства (ROP) – эффективность применения основных средств и оборотных активов.
- Продукции (ROM) – отражает долю прибыли в каждом рубле, направленном на производственную деятельность.
- Персонала (ROL) – эффективность работы сотрудников организации.
- Инвестиций (ROI) – доходность инвестиций в компанию.
Вид рентабельности для расчета выбирают в зависимости от того, эффективность применения какого ресурса нужно проверить. Для получения объективной оценки обычно рассчитывают показатели сразу по нескольким показателям.
Как рассчитывается рентабельность бизнеса
Для определения рентабельности бизнеса потребуются бухбаланс и отчет о финансовых результатах. При расчете может использоваться любой вид прибыли: операционная, валовая, чистая, нераспределенная, прибыль до налогообложения и т. д. Однако, как правило, берут прибыль от продаж или чистую прибыль.
Чтобы рассчитать общую рентабельность, нужно использовать следующую формулу:
R = Чистая прибыль / Сумма издержек х 100%
К примеру, предприниматель открыл бизнес и вложил в него в первый год 10 млн рублей. Сюда вошли расходы на аренду, закупку продуктов, зарплату сотрудникам. Спустя год чистая прибыль составила 4 млн рублей. Соответственно, рентабельность составит: 4 млн рублей / 10 млн. рублей х 100% = 40%.
Представленная формула является общей и может несколько меняться в зависимости от того, рентабельность какого показателя необходимо узнать. Например, для рентабельности активов она будет выглядеть следующим образом:
R = Чистая прибыль / Активы х 100%
Во всех остальных случаях формула меняется по аналогии.
В качестве единицы измерения показателей рентабельности принято использовать проценты, однако измеряться рентабельность может и в долях, а также иметь размерность руб./руб.
Какая рентабельность считается оптимальной для бизнеса
Показатель может быть как положительным, так и отрицательным. В первом случае речь, как правило, идет о доходности бизнеса. Однако нужно учитывать, что иногда значение больше нуля не свидетельствует о прибыльности деятельности, а является следствием деления двух отрицательных значений: чисто математически получается положительный результат, но экономически его таковым трактовать нельзя. Например, так может произойти у убыточных компаний с отрицательными значениями собственного капитала и чистых активах.
Во втором случае можно говорить об убыточности. Так происходит в двух ситуациях: предприятие закончило период с убытком либо имеется положительный финансовый результат, но отрицательное значение чистых активов.
Универсального значения рентабельности бизнеса не существует. Есть только порог – минимальная выручка, при которой предприятие целиком покрывает свои расходы. Все, что компания зарабатывает сверх точки безубыточности, будет считаться прибылью.
Способы повышения рентабельности
Методика расчета рентабельности бизнеса позволяет заключить, что, чем выше рентабельность, тем эффективнее работает хозяйствующий субъект и лучше использует свой ресурсный потенциал.
Повысить показатель можно двумя способами:
- Увеличить прибыль – расширить ассортимент, улучшить качество продукции, изменить маркетинговую стратегию, добавить сопутствующие услуги, придумать отдельные скидки и акции.
- Снизить себестоимость – оптимизировать расходы, модернизировать основные производственные средства, внедрить современные технологии.
Что касается уменьшения себестоимости, то это также распространяется и на сокращение объема инвестиций, и на снижение капитала.
Если вы хотите просчитать рентабельность бизнеса, но не знаете, как это сделать правильно, обращайтесь за помощью в нашу компанию. Мы работаем с предприятиями любых размеров и направлений деятельности и готовы гарантировать предоставление точных расчетов.