Ликвидность бухгалтерского баланса — это способность компании покрывать свои обязательства активами, которые могут быть легко преобразованы в денежные средства в срок.
Для оценки ликвидности баланса необходимо активы и пассивы разделить на группы.
Активы подразделяются на:
Высоколиквидные активы;
Быстрореализуемые активы;
Медленнореализуемые активы;
Труднореализуемые активы.
Пассивы подразделяют на:
Срочные пассивы;
Среднесрочные пассивы;
Долгосрочные пассивы;
Суть группировки — рассчитать, сколько в сумме у компании есть активов и пассивов по каждой категории. Дальше эти цифры будут использоваться в расчете коэффициентов.
Наиболее часто используют такие показатели:
- Коэффициент текущей ликвидности.
- Коэффициент быстрой ликвидности.
- Коэффициент абсолютной ликвидности.
Чем выше коэффициенты, тем больше у бизнеса денег, чтобы финансировать свои бизнес-процессы, и тем меньше риски, что возникнет кассовый разрыв — ситуация, когда бизнес прибыльный, но компании временно не хватает денег.
Анализировать ликвидность баланса лучше всего не реже чем раз в месяц. За показателями важно следить в динамике, тогда при значениях ниже нормы будет возможность обдумать и вовремя исправить ситуацию.