Основной целью подобного анализа является установление размера и источников поступления денежных средств, а также величины и направления выплат. Данные для анализа движения денежных средств берутся из отчета о движении денежных средств.
Главным звеном в анализе движения денежных средств является оценка чистого денежного потока. Первый тревожный «звоночек» — отрицательное значение этого показателя. Подобная ситуация говорит о том, что поступлений от основной деятельности недостаточна для покрытия расходов по ней, и компания нуждается в дополнительных средствах.
Если же показатель чистого денежного потока имеет положительное значение, то это означает, что поступлений от операционной деятельности хватает для покрытия всех расходов по ней, а излишек денежных средств компания может направить на инвестирование или погашение кредитов и займов.
По результатам проведенного анализа возможно:
- установить причины снижения денежного потока;
- выявить вид деятельности, оттягивающий на себя основную долю расходов, а также степень оправданности таких расходов;
- дать ответ на риторический вопрос руководства: «Почему прибыль есть, а денег нет»;
- оценить степень эффективности использования денежных средств предприятия и т.д.